Informe d'auditoria de sistemes d'informació de l'Agència Tributària Valenciana. Exercici 2022

València, 14 de desembre de 2023.- La Sindicatura de Comptes ha revisat els sistemes d’informació de l’Agència Tributària Valenciana (ATV o l’Agència) que donen suport a la gestió dels ingressos tributaris de l’exercici 2022.

El treball realitzat enguany s’ha centrat en l’anàlisi del procés de gestió de les devolucions d’ingressos indeguts, orientat a obtindre informació sobre l’import total dels interessos de demora originats en aquest procés, la seua evolució durant els últims quatre anys, i l’anàlisi dels terminis de tramitació que, en últim terme, condicionen l’import d’aquests interessos.

També hem revisat el compliment de determinada normativa sobre la seguretat de la informació.

En combinació amb l’auditoria de sistemes d’informació, hem dut a terme el control formal de la rendició dels comptes anuals de l’exercici 2022.

D’aquesta manera, hem arribat a les conclusions següents:

1. El termini mitjà de resolució de les devolucions d’ingressos indeguts comptabilitzades durant 2022, que han ascendit a 1,7 milions d’euros, és de 78 dies, termini que es considera raonable. No obstant això, s’han identificat casos en què aquest termini és significativament alt.
2. L’ATV ha realitzat durant l’any 2022 un gran esforç per a millorar el compliment de la normativa relacionada amb la seguretat de la informació, en particular l’Esquema Nacional de Seguretat i la normativa de protecció de dades de caràcter personal. No obstant això, l’ATV ha d’ampliar l’abast de les seues mesures, de manera que s’incloga la gestió del compliment realitzat per les oficines liquidadores. 
3. Respecte a la implantació de l’expedient electrònic, s’han realitzat avanços durant l’últim exercici per a permetre la presentació telemàtica de reclamacions economicoadministratives i l’enviament de l’expedient electrònic al Tribunal Economicoadministratiu Regional. És necessari continuar treballant en aquesta línia.
4. Respecte al control formal de la rendició de comptes, hem conclòs que la informació que contenen els comptes anuals de l’exercici 2022 i la seua presentació són conformes amb la normativa.

En l’informe realitzem diverses recomanacions tendents a esmenar les deficiències observades en el procés de devolució d’ingressos indeguts i també revisem l’estat de les recomanacions procedents d’informes anteriors. Entre totes aquestes, destaquem les següents:

• Impulsar el projecte orientat a la definició d’indicadors i alarmes que permeta millorar l’eficàcia i l’eficiència dels controls sobre el procediment de gestió tributària.
• Reforçar els controls orientats a identificar retards en la tramitació d’expedients de devolució d’ingressos indeguts, amb la finalitat de reduir els interessos de demora que ha de satisfer la Generalitat, així com el perjudici ocasionat al contribuent. Per a això es proposa implantar alertes orientades a identificar expedients pendents de tramitar i expedients en què els terminis de gestió i fiscalització superen determinats llindars, així com que permeten prioritzar també els que tenen imports més elevats.
• Enrobustir el marc de control aplicat sobre la presentació i pagament de les autoliquidacions i liquidacions. Per a això, es recomana continuar amb les iniciatives per a l’aprovació i implantació dels procediments de gestió que està desenvolupant l’ATV en aquesta matèria. Aquests procediments es troben actualment en estat d’esborrany i estan supeditats a la finalització del projecte que permet l’anàlisi i incorporació en TIRANT, amb una periodicitat diària, dels moviments registrats en els comptes operatius de recaptació tributària.
• Culminar els projectes iniciats per a eliminar els privilegis de total funcionalitat en TIRANT concedits a personal dedicat a labors de desenvolupament i implantar entorns per a aquesta finalitat que no tinguen accés a les bases de dades de producció.
• Mantindre les línies de treball posades en marxa per a millorar la dotació quant a recursos personals de l’Agència. Malgrat l’evolució favorable de les mesures adoptades per l’ATV en aquest àmbit, continua sent un repte comptar amb recursos personals suficients i adequadament qualificats i amb experiència, per la qual cosa l’ATV ha de continuar treballant en aquesta línia.  

Per a vore l'informe complet, feu clic ací: Informe d'auditoria de sistemes d'informació de l'Agència Tributària Valenciana. Exercici 2022

NOTA

Aquest resum pretén ajudar a comprendre els resultats del nostre informe i facilitar la tasca als lectors i als mitjans de comunicació. Recomanem llegir l’informe complet per a conéixer el veritable abast del treball realitzat.