Manual de fiscalització 2020

DOCUMENTACIÓ GENERAL

Descripció

Normes Sindicatura

ISSAI-ES

GPF-OCEX

NIA-ES-SP

Llei de la Sindicatura de Comptes de la Comunitat Valenciana

Reglament de Règim Interior

Código de ética de la Sindicatura de Comptes de la Comunitat Valenciana

Directrices de EURORAI para OCEX independientes

Políticas generales de gestión y seguridad de los SI de la Sindicatura de Comptes de la Comunitat Valenciana 

Presentación ISSAI-ES

  

Principios fundamentales de la fiscalización del sector público

 

auditoria financera

Descripció

Normes Sindicatura

ISSAI-ES

GPF-OCEX

NIA-ES-SP

Principios fundamentales de la fiscalización o auditoría financiera

 

Introducción general a las directrices de auditoría financiera de las ICEX

 

Glosario de términos

1003

Objetivos globales del auditor público y realización de la auditoría de conformidad con las NIA

 

  

Términos del documento de inicio de la auditoría

 

  

Guía para el control de calidad de la auditoría de estados financieros

  

Documentación de auditoría

  

Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al fraude

Consideración de las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoría de estados financieros

   

Comunicación con los responsables del gobierno de la entidad

   

Comunicación de las deficiencias en el control interno a los responsables del gobierno y a la dirección de la entidad

   

Guia sobre la planificación de la auditoría de estados financieros

  

Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno

   

El conocimiento del control interno de la entidad

   

Guía para la identificación y valoración de los riesgos de incorrección material

   

Guía sobre la importancia relativa en las auditorías financieras

   

Respuestas del auditor a los riesgos valorados

   

Consideraciones de auditoría relativas a una entidad que utiliza una organización de servicios

   

 

Consideraciones de auditoría relativas a una entidad que utiliza una organización de servicios de computación en la nube

   

 

Evaluación de las incorrecciones identificadas durante la realización de la auditoría

    

 

Evidencia de auditoría

    

Evidencia de auditoría - consideraciones específicas para determinadas áreas

    

 

Evidencia electrónica de auditoría

    

 

Confirmaciones externas

    

 

Trabajos iniciales de auditoría - saldos de apertura

     

  

Procedimientos analíticos

     

Muestreo de auditoría

     

Auditoría de estimaciones contables, incluidas las de valor razonable, y de la información relacionada a revelar

      

 

Partes vinculadas

      

 

Hechos posteriores al cierre

       

Hechos posteriores al cierre: efectos de la COVID-19

       

 

Empresa en funcionamiento

       

Manifestaciones escritas

         

 

Consideraciones especiales - auditorías de estados financieros de grupos

        

 

Utilización del trabajo de los auditores internos

          

  

Utilización del trabajo de un experto del auditor

        

 

Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros

         

1700 

Comunicación de las cuestiones clave de la auditoría en el informe de auditoría

         

Opinión modificada en el informe emitido por un auditor independiente

          

1730 

Párrafo de énfasis y párrafos sobre otras cuestiones en el informe emitido por un auditor público

          

1730

Información comparativa: cifras correspondientes a periodos anteriores y estados financieros comparativos

          

1730

Responsabilidades del auditor con respecto a otra información

          

.

Preparación de informes de auditoría sobre los estados financieros

          

 

Modelos y formatos de los informes de fiscalización

 

Normas para el proceso de edición de los informes

    1732

 

Las recomendaciones y su seguimiento

 

Preparación de informes de auditoría financiera. Auditorías de un solo estado financiero o de un elemento, cuenta o partida específicos de un estado financiero.

  

Cómo realizar y documentar las pruebas de recorrido

 

 

Cómo realizar mapas de procesos y flujogramas

 

 

Guía de fiscalización de área de gastos de personal

 

 

Documentar la comprensión del proceso de gestión de personal-nóminas

  

  

Guía de fiscalización del área de compras, gastos y proveedores

  

  

Documentar la comprensión del proceso de gestión

  

  

Descripción del proceso de gestión de compras, gastos y proveedores

  

  

Segregación de funciones en compras, gastos y proveedores

  

  

Guía de fiscalización del área de ingresos por tributos y recaudación

  

  

Guía de fiscalización del área de Tesorería

  

  

ENTITATS LOCALS

  

  

Guía sobre procedimientos mínimos de fiscalización de EELL

  

  

Conocimiento del entorno de la entidad local y de su control interno

  

  

Guía de actuaciones a seguir en relación a la información suministrada por las entidades locales sobre las operaciones pendientes de aplicar a presupuesto, los reparos realizados por el interventor y los acuerdos contrarios al informe del secretario de la entidad local

2930

  

  

fiscalització operativa

Descripció

Normes Sindicatura

ISSAI-ES

GPF-OCEX

NIA-ES-SP

Principios fundamentales de la fiscalización del operativa

  

  

Normas y directrices para la fiscalización operativa

  

3000

  

Anexo a las directrices para la fiscalización operativa

  

3100

  

Guía de auditoría operativa

  

FISCALITZACIÓ DE COMPLIMENT

Descripció

Normes Sindicatura

ISSAI-ES

GPF-OCEX

NIA-ES-SP

Principios fundamentales de la fiscalización de cumplimiento

 

  

Las fiscalizaciones de cumplimiento de la legalidad

  

  

Guía sobre la importancia relativa en las fiscalizaciones de legalidad

 

  

CONTRACTACIÓ (SEGONS TRLCSP 2011)

 

  

Fiscalización de la contratación del sector público valenciano

  

Normativa y grado de aplicación

  

Comprobaciones sobre contratos celebrados por las administraciones públicas

  

 Comprobaciones sobre contratos celebrados por poderes adjudicadores que no son administraciones públicas

  

Contratos menores

  

Fraccionamiento de contratos

  

Contratos de patrocinio

  

GF: Revisión del cumplimiento del artículo 29 TRLCSP en las EELL y de otras obligaciones de información

  

GF: Actuaciones administrativas previas

  

GF: Calificación jurídica de los contratos

  

GF: Los criterios de adjudicación

  

GF: El precio

  

GF: Las variantes y mejoras

  

GF: Bajas temerarias y umbrales de saciedad

  

GF: La mesa de contratación y el comité de expertos

  

GF: El procedimiento de apertura de plicas

  

GF: Motivación de la adjudicación

  

CONTRACTACIÓ (SEGONS LCSP 2017)

 

  

Fiscalización de la contratación del sector público valenciano

  

Normativa y grado de aplicación

  

Comprobaciones sobre contratos celebrados por las administraciones públicas

  

Comprobaciones sobre contratos celebrados por poderes adjudicadores que no son administraciones públicas

  

Contratos menores

  

Fraccionamiento de contratos

  

Contratos de patrocinio

  

Los encargos a entidades que tienen la consideración de medios propios 

  

SUBVENCIONS

 

  

Guía de fiscalización del área de subvenciones concedidas

  

AUDITORIA DE SISTEMES D'INFORMACIÓ

Descripció

Normes Sindicatura

ISSAI-ES

GPF-OCEX

NIA-ES-SP

Directrices de auditoría TI

       

Ciberseguridad, seguridad de la información y auditoría externa

       

Glosario de ciberseguridad

       

Revisión de los controles básicos de ciberseguridad

Cuestionario de ciberseguridad

Programas fichas de revisión (PDF)

Programas fichas de revisión (Excel) 

       

Revisión de los controles generales de tecnologías de información en un entorno de admón. electrónica 

Revisión CGTI borrador

Anexo 2 Programa auditoría financiera

Anexo 3 Cuestionario

Anexo 4 Programa ficha de revisión (PDF)

Anexo 4 Programa ficha de revisión (Excel)

       

Los controles de aplicación: qué son y cómo revisarlos

       

Guía para la realización de pruebas de datos