Manual de fiscalización 2019 

DOCUMENTACIÓN GENERAL

Descripción

Normas Sindicatura

ISSAI-ES
GPF-OCEX

NIA-ES

Ley de la Sindicatura de Comptes de la Comunitat Valenciana




Reglamento de Régimen Interior




Código de ética de la Sindicatura de Comptes de la Comunitat Valenciana




Directrices de EURORAI para OCEX independientes




Políticas generales de gestión y seguridad de los SI de la Sindicatura de Comptes de la Comunitat Valenciana




Presentación ISSAI-ES




Principios fundamentales de la fiscalización del sector público




AUDITORÍA FINANCIERA

Descripción

Normas Sindicatura

ISSAI-ES
GPF-OCEX

NIA-ES

Principios fundamentales de la fiscalización o auditoría financiera




Introducción general a las directrices de auditoría financiera de las ICEX




Glosario de términos


1003

Glosario

Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoría de conformidad con las NIA




Guía para el control de calidad de las fiscalizaciones



220

Documentación de una fiscalización



230

Responsabilidades del auditor en la fiscalización con respecto al fraude



240

Consideración de las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoría de estados financieros



250

Guia sobre la planificación de una fiscalización



300

Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno



315

El conocimiento del control interno de la entidad




Guía para la identificación y valoración de los riesgos de incorrección material




Guía sobre la importancia relativa en las auditorías financieras



320

Respuestas del auditor a los riesgos valorados



330

Consideraciones de auditoría relativas a una entidad que utiliza una organización de servicios




Evaluación de las incorrecciones identificadas durante la realización de la auditoría



450

Evidencia de auditoría



500

Evidencia de auditoría - consideraciones específicas para determinadas áreas




Confirmaciones externas




Encargos iniciales de auditoría - saldos de apertura




Procedimientos analíticos



520

Muestreo de auditoría



530

Auditoría de estimaciones contables, incluidas las de valor razonable, y de la información relacionada a revelar




Partes vinculadas




Hechos posteriores al cierre



560

Gestión continuada/empresa en funcionamiento



570

Manifestaciones escritas



580

Consideraciones específicas - auditorías de estados financieros de grupos




Utilización del trabajo de los auditores internos




Utilización del trabajo de un experto del auditor




Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros


1700

700

Comunicación de las cuestiones clave de la autitoría en el informe de auditoría




Opinión modificada en el informe emitido por un auditor independiente


1730

705

Párrafo de énfasis y párrafos sobre otras cuestiones en el informe emitido por un auditor independiente


1730

706

Preparación de informes de auditoría sobre los estados financieros




Modelos y formatos de los informes de fiscalización




Normas para el proceso de edición de los informes

1732



Las recomendaciones y su seguimiento




Preparación de informes de auditoría financiera. Auditorías de un solo estado financiero o de un elemento, cuenta o partida específicos de un estado financiero.




Cómo realizar y documentar las pruebas de recorrido




Cómo realizar mapas de procesos y flujogramas




Guía de fiscalización de área de gastos de personal




Documentar la comprensión del proceso de gestión de personal-nóminas




Guía de fiscalización del área de compras, gastos y proveedores




Documentar la comprensión del proceso de gestión




Descripción del proceso de gestión de compras, gastos y proveedores




Segregación de funciones en compras, gastos y proveedores




Guía de fiscalización del área de ingresos por tributos y recaudación




Guía de fiscalización del área de Tesorería




ENTIDADES LOCALES




Guía sobre procedimientos mínimos de fiscalización de EELL




Conocimiento del entorno de la entidad local y de su control interno




Guía de actuaciones a seguir en relación a la información suministrada por las entidades locales sobre las operaciones pendientes de aplicar a presupuesto, los reparos realizados por el interventor y los acuerdos contrarios al informe del secretario de la entidad local

2930



FISCALIZACIÓN OPERATIVA

Descripción

Normas Sindicatura

ISSAI-ES
GPF-OCEX

NIA-ES

Principios fundamentales de la fiscalización del operativa




Normas y directrices para la fiscalización operativa


3000


Anexo a las directrices para la fiscalización operativa


3100


Guía de auditoría operativa




FISCALIZACIÓN DE CUMPLIMIENTO

Descripción

Normas Sindicatura

ISSAI-ES
GPF-OCEX

NIA-ES

Principios fundamentales de la fiscalización de cumplimiento




Las fiscalizaciones de cumplimiento de la legalidad




Guía sobre la importancia relativa en las fiscalizaciones de legalidad




CONTRATACIÓN (SEGÚN TRLCSP 2011)




Fiscalización de la contratación del sector público valenciano




Normativa y grado de aplicación




Comprobaciones sobre contratos celebrados por las administraciones públicas




Comprobaciones sobre contratos celebrados por poderes adjudicadores que no son administraciones públicas




Contratos menores




Fraccionamiento de contratos




Contratos de patrocinio




GF: Revisión del cumplimiento del artículo 29 TRLCSP en las EELL y de otras obligaciones de información




GF: Actuaciones administrativas previas




GF: Calificación jurídica de los contratos




GF: Los criterios de adjudicación




GF: El precio




GF: Las variantes y mejoras




GF: Bajas temerarias y umbrales de saciedad




GF: La mesa de contratación y el comité de expertos




GF: El procedimiento de apertura de plicas




GF: Motivación de la adjudicación








CONTRATACIÓN (SEGÚN LCSP 2017)




Fiscalización de la contratación del sector público valenciano




Normativa y grado de aplicación




Comprobaciones sobre contratos celebrados por las administraciones públicas




Comprobaciones sobre contratos celebrados por poderes adjudicadores que no son administraciones públicas




Contratos menores




Fraccionamiento de contratos




Contratos de patrocinio




Los encargos a entidades que tienen la consideración de medios propios








SUBVENCIONES




Guía de fiscalización del área de subvenciones concedidas




AUDITORÍA DE SISTEMAS DE INFORMACIÓN

Descripción

Normas Sindicatura

ISSAI-ES
GPF-OCEX

NIA-ES

Directrices de auditoría TI


5300


Ciberseguridad, seguridad de la información y auditoría externa




Glosario de ciberseguridad




Revisión de los controles básicos de ciberseguridad




Revisión de los controles generales de tecnologías de información en un entorno de administración electrónica




Guía básica de auditoría en entornos de computación en la nube




Los controles de aplicación: qué son y cómo revisarlos




Guía para la realización de pruebas de datos



ENLACES


Sindicatura de Comptes, C/ Sant Vicent, 4 - 46002 València
Tel. +34963869300 - Fax +34963869653 - sindicom@gva.es