Manual de fiscalización 2017 

DOCUMENTACIÓN GENERAL

Descripción

Normas Sindicatura

ISSAI-ES
GPF-OCEX

NIA-ES

Ley de la Sindicatura de Comptes de la Comunitat Valenciana




Reglamento de Régimen Interior




Código de ética de la Sindicatura de Comptes de la Comunitat Valenciana




Directrices de EURORAI para OCEX independientes




Políticas generales de gestión y seguridad de los SI de la Sindicatura de Comptes de la Comunitat Valenciana




Presentación ISSAI-ES




Principios fundamentales de la fiscalización del sector público




AUDITORÍA FINANCIERA

Descripción

Normas Sindicatura

ISSAI-ES
GPF-OCEX

NIA-ES

Principios fundamentales de la fiscalización o auditoría financiera




Introducción general a las directrices de auditoría financiera de las ICEX




Glosario de términos


1003

Glosario

Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoría de conformidad con las NIA




Guía para el control de calidad de las fiscalizaciones



220

Documentación de una fiscalización



230

Responsabilidades del auditor en la fiscalización con respecto al fraude



240

Consideración de las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoría de estados financieros



250

Guia sobre la planificación de una fiscalización



300

Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno



315

Riesgos de auditoría ante la crisis económica (circular del ICJCE)




El conocimiento del control interno de la entidad




Guía para la identificación y valoración de los riesgos de incorrección material




Guía sobre la importancia relativa en las auditorías financieras



320

Respuestas del auditor a los riesgos valorados



330

Consideraciones de auditoría relativas a una entidad que utiliza una organización de servicios




Evaluación de las incorrecciones identificadas durante la realización de la auditoría



450

Evidencia de auditoría



500

Evidencia de auditoría - consideraciones específicas para determinadas áreas




Confirmaciones externas




Encargos iniciales de auditoría - saldos de apertura




Procedimientos analíticos



520

Muestreo de auditoría



530

Auditoría de estimaciones contables, incluidas las de valor razonable, y de la información relacionada a revelar




Partes vinculadas




Hechos posteriores al cierre



560

Gestión continuada/empresa en funcionamiento



570

Manifestaciones escritas



580

Consideraciones específicas - auditorías de estados financieros de grupos




Utilización del trabajo de los auditores internos




Utilización del trabajo de un experto del auditor




Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros


1700

700

Comunicación de las cuestiones clave de la autitoría en el informe de auditoría




Opinión modificada en el informe emitido por un auditor independiente



705

Párrafo de énfasis y párrafos sobre otras cuestiones en el informe emitido por un auditor independiente



706

Preparación de informes de auditoría sobre los estados financieros




Modelos y formatos de los informes de fiscalización




Normas para el proceso de edición de los informes

1732



Las recomendaciones y su seguimiento




Preparación de informes de auditoría financiera. Auditorías de un solo estado financiero o de un elemento, cuenta o partida específicos de un estado financiero.




Cómo realizar y documentar las pruebas de recorrido




Cómo realizar mapas de procesos y flujogramas




Guía para la realización de pruebas de datos




Revisión CGTI




Revisión CGTI nivel básico




Revisión CGTI nivel básico. Cuestionario




Revisión CGTI nivel medio




Revisión CGTI nivel medio. Formulario




Revisión CGTI nivel alto




Revisión CGTI nivel alto. Cuestionario




Guía de fiscalización de área de gastos de personal




Documentar la comprensión del proceso de gestión de personal-nóminas




Guía de fiscalización del área de compras, gastos y proveedores




Documentar la comprensión del proceso de gestión




Descripción del proceso de gestión de compras, gastos y proveedores




Segregación de funciones en compras, gastos y proveedores




Guía de fiscalización del área de Tesorería




ENTIDADES LOCALES




Guía sobre procedimientos mínimos de fiscalización de EELL




Conocimiento del entorno de la entidad local y de su control interno




Guía de actuaciones a seguir en relación a la información suministrada por las entidades locales sobre las operaciones pendientes de aplicar a presupuesto, los reparos realizados por el interventor y los acuerdos contrarios al informe del secretario de la entidad local

2930



AUDITORÍA TI




Directrices de auditoría TI




Ciberseguridad, seguridad de la información y auditoría externa




Glosario de ciberseguridad




FISCALIZACIÓN OPERATIVA

Descripción

Normas Sindicatura

ISSAI-ES
GPF-OCEX

NIA-ES

Principios fundamentales de la fiscalización del operativa




Normas y directrices para la fiscalización operativa


3000


Anexo a las directrices para la fiscalización operativa


3100


Guía de auditoría operativa




FISCALIZACIÓN DE CUMPLIMIENTO

Descripción

Normas Sindicatura

ISSAI-ES
GPF-OCEX

NIA-ES

Principios fundamentales de la fiscalización de cumplimiento




Directrices para la fiscalización de cumplimiento


4000


Las fiscalizaciones de cumplimiento de la legalidad




Guía sobre la importancia relativa en las fiscalizaciones de legalidad




CONTRATACIÓN




Fiscalización de la contratación del sector público valenciano




Normativa y grado de aplicación




Comprobaciones sobre contratos celebrados por las administraciones públicas




Comprobaciones sobre contratos celebrados por entes que no son administraciones públicas




Efecto directo de las directivas de contratación sobre los contratos SARA




GF: Análisis de la regulación de contratos menores




GF: Los perfiles de contratante y de las plataformas de contratación




GF: Las instrucciones de contratación




GF: Análisis de la regulación del fraccionamiento de contratos




GF: Análisis de la regulación de contratos de patrocinio




GF: Revisión del cumplimiento del artículo 29 TRLCSP en el sector público autonómico y de otras obligaciones de información

4818




4819



GF: Revisión del cumplimiento del artículo 29 TRLCSP en las EELL y de otras obligaciones de información




GF: Actuaciones administrativas previas




GF: Calificación jurídica de los contratos




GF: Los criterios de adjudicación




GF: El precio




GF: Las variantes y mejoras




GF: Bajas temerarias y umbrales de saciedad




GF: La mesa de contratación y el comité de expertos




GF: El procedimiento de apertura de plicas




GF: Motivación de la adjudicación



ENLACES


Sindicatura de Comptes, C/ Sant Vicent, 4 - 46002 València
Tel. +34963876400 - Fax +34963876419 - sindicom@gva.es