Manual de fiscalización 2014 

(Se ruega informar al Gabinete Técnico de la Sindicatura de cualquier fallo o error que se advierta)


15-05-2014 Comentarios a las modificaciones de 2014
17-07-2013 Comentarios a las modificaciones de 2013
29-06-2012 Comentarios a las modificaciones de 2012

NORMAS GENERALES

000 Introducción
001 Ley de Sindicatura de Cuentas
002 Reglamento de Régimen Interior
003 Principios y Normas de Auditoría del Sector Público de los OCEX
004 Normas técnicas de auditoría del ICAC
004.1 Normas técnicas de auditoría del ICAC sobre informes (2010)

NORMAS DE AUDITORÍA

Principios generales y responsabilidades

230 La documentación de la auditoría
231 El sistema de papeles de trabajo electrónicos de la Sindicatura
240 Errores, irregularidades e incumplimientos de la normativa (2014)
241 Buenas prácticas antifraude: Impulsar el papel de los auditores de EURORAI en la lucha contra el fraude

Planificación y evaluación del riesgo

301 La memoria de planificación
301.1 Modelo de memoria de planificación de un ayuntamiento
301.2 Modelo de memoria de planificación de una empresa pública

310 El enfoque de auditoría basado en el análisis de los riesgos
311 Programa de auditoría de área general (*)
315 Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno
315.1 Guía de aplicación: El conocimiento de la entidad y de su entorno
315.2 Guía de aplicación: Análisis de las cuentas anuales a fiscalizar
315.3 Guía de aplicación: El conocimiento del control interno de la entidad
315.4 Guía de aplicación: Discusión por el equipo de auditoría del riesgo de incorrecciones materiales
315.5 Guía de aplicación: Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material
315.9 Riesgos de auditoría ante la crisis económica (Circular del ICJCE)

320 NTA del ICAC sobre la importancia relativa
321 Guía para la aplicación de la NTA del ICAC sobre la importancia relativa

Respuesta a los riesgos valorados

330 Respuestas del auditor a los riesgos valorados
330.1 Guía de aplicación: Pruebas de controles
330.2 Guía de aplicación: Procedimientos sustantivos

401 Auditoría en entornos informatizados (cancelada a partir del 4/04/2012)
402 Procesos de administración exteriorizados

Evidencia de auditoría

505 Confirmaciones de terceros
520 Procedimientos analíticos
530 Muestreo estadístico
540 Estimaciones contables
560 Hechos posteriores
571 Guía para la aplicación de la NTA sobre el principio de empresa en funcionamiento
580 Carta de manifestaciones
591 Cómo realizar y documentar las pruebas de recorrido (Actualizado a 15/05/2014)
592 Cómo realizar mapas de procesos y flujogramas
593 Guía para la realización de pruebas de datos
593.1 Modelo para documentar la planificación de una prueba de datos con ACL. Ejemplo. (*)
593.2 Modelo de petición de información. Ejemplos. (*)
593.3 Cómo documentar una prueba de datos con ACL. Ejemplo. (*)
593.4 Modelo para documentar una prueba de datos (*)
594 Nota técnica del ICJCE sobre la evidencia de auditoría en formato electrónico

Utilización del trabajo de terceros

600 Relación entre auditores
610 Consideración del trabajo realizado por auditoría interna
620 Utilización del trabajo de expertos independientes

Los informes de fiscalización

701 Estructura y contenido de los informes de la fiscalización
701.1 Modelo de informe sin limitaciones y sin salvedades (Nivel de control general)
701.2 Modelo de informe con limitaciones al alcance fijadas por la Sindicatura (Nivel de control general)
701.3 Modelo de informe sobre determinadas áreas (Nivel de control sobre áreas significativas)
701.9 Modelo de introducción a los volúmenes del informe de la CG Generalitat
702 Delimitación de los alcances en los informes de fiscalización
703 Recomendaciones (Actualizado a 15/05/2014)
703.1 Seguimiento de las recomendaciones
704 Tramitación de los informes (Actualizado a 15/05/2014)
705 Criterios de calidad de los informes (Actualizado a 15/05/2014)
706 Procedimiento para la realización de controles de calidad (Actualizado a 16/09/2014)
709 Normas de edición de los informes (Actualizado a 15/05/2014)


ÁREAS ESPECIALES

Contratación

800 Fiscalización de la contratación del sector público valenciano 2013 (2012)(2011) (2010)
801 Contratación: Normativa y grado de aplicación 2013 (2012)(2011) (2010)
802 Contratación: Guía de comprobaciones a realizar 2013 (2012) (2011) (2010)
803 Contratación: Guía de fiscalización de las de instrucciones de contratación (2012)
808 Contratación: Guía orientativa sobre los incumplimientos significativos
808.1 Análisis de la regulación del fraccionamiento de contratos
808.2 Análisis de la regulación de los contratos menores
808.3 Análisis de la regulación de los contratos de patrocinio
809 Guía de fiscalización de los perfiles de contratante y de las plataformas de contratación
810 Guía para la revisión del cumplimiento del artículo 29 TRLCSP en el sector público autonómico y de otras obligaciones de información (Anexos)
815 Guía para la revisión de la morosidad en las operaciones comerciales (Actualizado a 15/05/2014)

Revisión de los controles generales

850 Revisión de los controles generales en un entorno informatizado
857 Los controles generales en un entorno informatizado. Nivel básico
857.1 Cuestionario básico
858 Los controles generales en un entorno informatizado. Nivel medio
858.1 Formulario de revisión
859 Los controles generales en un entorno informatizado. Nivel alto
859.1 Cuestionario preliminar completo

Áreas de auditoría

861 Guía de fiscalización del área de gastos de personal
862 Guía de fiscalización del área de compras, gastos y proveedores
862.1 Documentar la comprensión del proceso de gestión
862.2 Descripción del proceso de gestión de compras, gastos y proveedores
862.3 Segregación de funciones en compras, gastos y proveedores
862.4 Programa de auditoría de compras y gastos (*)
862.5 Programa de auditoría de proveedores (*)
871 Guía de fiscalización del área de Tesorería

Varios

891 Guía sobre el control formal de la rendición de cuentas (*)
892 Programas de auditoría de empresas públicas (DT2) (*)

Fiscalización de las Entidades Locales

901 Programas de auditoría de entidades locales (DT5)
902 Guía sobre procedimientos mínimos de fiscalización de EELL (PAA2014)

916 Guía para la revisión del cumplimiento de los principios de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera en las Corporaciones Locales y sus entes dependientes (Anexos)

920 Guía para la revisión del cumplimiento del artículo 29 TRLSCP en las EELL y otras obligaciones de información
921 Conocimiento del entorno de la entidad local y de su control interno (actualizado 4-06-2012)
921.1 Cuestionarios e instrucciones para ayuntamientos de más de 20.000 habitantes (*)
921.2 Cuestionarios e instrucciones para ayuntamientos de menos de 20.000 habitantes (*)
930 Guía de actuaciones a seguir en relación a la información suministrada por las entidades locales sobre las operaciones pendientes de aplicar a presupuesto, los reparos realizados por el interventor y los acuerdos contrarios al informe del secretario de la entidad local
930.1 Acuerdo del 28 de septiembre de 2012 del Consell de la Sindicatura de Comptes
930.2 Instrucciones en la página web de la Sindicatura de Comptes

Auditoría operativa

951 Guía de auditoría operativa

Guías para la interpretación del Plan General de Contabilidad

GIC01 Subvenciones, donaciones y legados
GIC02 Inmovilizados: Definición de activo, valoración y otras cuestiones generales
GIC03 Capitalización de gastos financieros
GIC04 Inmovilizados en situaciones especiales
GIC05 Obras ejecutadas para su entrega a otra entidad
GIC06 Préstamos, débitos y créditos
GIC07 Tratamiento contable de los expedientes de regulación de empleo (ERE)


(*) Documentos solo accesibles en la intranet de la Sindicatura de Comptes

Sindicatura de Comptes, C/ Sant Vicent, 4 - 46002 València
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