Manual de fiscalització 

NORMAS DE AUDITORÍA

Principios generales y responsabilidades
230 La documentación de la auditoría
231 El sistema de papeles de trabajo electrónicos de la Sindicatura
240 Errores, irregularidades e incumplimientos de la normativa

Planificación y evaluación del riesgo
301 La memoria de planificación
301.1 Modelo de memoria de planificación de un ayuntamiento
301.2 Modelo de memoria de planificación de una empresa pública
320 NTA del ICAC sobre la importancia relativa
321 Guía para la aplicación de la NTA del ICAC sobre la importancia relativa
340 Procedimientos iniciales
341 Evaluación del riesgo de manifestaciones erróneas significativas
342 Evaluación del riesgo inherente
343 Discusión por el equipo de auditoría del riesgo de manifestaciones erróneas significativas
344 Identificación de las cuentas y clases de transacciones significativas
401 Auditoría en entornos informatizados
401.1 Nota técnica del ICJCE sobre la evidencia de auditoría en formato electrónico
402 Procesos de administración exteriorizados

Evidencia de auditoría
505 Confirmaciones de terceros
520 Procedimientos analíticos
530 Muestreo estadístico
540 Estimaciones contables
560 Hechos posteriores
571 Guía para la aplicación de la NTA sobre el principio de empresa en funcionamiento (actualizado 20-09-2011)
580 Carta de manifestaciones
591 Cómo realizar y documentar las pruebas de recorrido
592 Cómo realizar mapas de procesos y flujogramas

Utilización del trabajo de terceros
600 Relación entre auditores
610 Consideración del trabajo realizado por auditoría interna
620 Utilización del trabajo de expertos independientes

Los informes de fiscalización
701 Estructura y contenido de los informes de la fiscalización
701.1 Modelo de informe sin limitaciones y sin salvedades (Nivel de control general)
701.2 Modelo de informe con limitaciones al alcance fijadas por la Sindicatura (Nivel de control general)
701.3 Modelo de informe sobre determinadas áreas (Nivel de control sobre áreas significativas) (actualizado 08-11-2011)
701.5 Modelo de informe sobre determinadas áreas. Ejercicio 2008
701.6 Modelo de informe sobre revisión de la transición contable. Ejercicio 2008
701.9 Modelo de introducción a los volúmenes del informe de la CG Generalitat
702 Delimitación de los alcances en los informes de fiscalización
703 Recomendaciones
703.1 Seguimiento de las recomendaciones
704 Tramitación de los informes
705 Criterios de calidad de los informes
706 Cuestionario de control de calidad de los informes
707 Procedimiento para la realización de controles de calidad
709 Normas de edición de los informes


ÁREAS ESPECIALES

Contratación
800 Fiscalización de la contratación del sector público valenciano (actualizado 29-04-2011)
801 Contratación: Normativa y grado de aplicación (actualizado 29-04-2011)
802 Contratación: Guía de comprobaciones a realizar (actualizado 29-04-2011)
803 Contratación: Guía de fiscalización de las de instrucciones de contratación (actualizado 29-04-2011)
808 Contratación: Guía orientativa sobre las incidencias significativas (actualizado 29-04-2011)
808.1 Análisis de la regulación del fraccionamiento de contratos
808.2 Análisis de la regulación de los contratos menores
808.3 Análisis de la regulación de los contratos de patrocinio
809 Guía de fiscalización de los perfiles de contratante y de las plataformas de contratación (actualizado 20-09-2011)
815 Guía para la revisión de la morosidad en las operaciones comerciales (Anexos) (actualizado 20-09-2011)

Revisión de los controles generales
850 Revisión de los controles generales en un entorno informatizado
857 Los controles generales en un entorno informatizado. Nivel básico
857.1 Cuestionario básico
858 Los controles generales en un entorno informatizado. Nivel medio
858.1 Formulario de revisión
859 Los controles generales en un entorno informatizado. Nivel alto
859.1 Cuestionario preliminar completo

Varios
890 Guía para la revisión de la transición contable al nuevo PGC (Anexos)
891 Control formal de la rendición de cuentas (DT6). (Los anexos están accesibles en el sistema de papeles de trabajo electrónicos de la Sindicatura)
892 Programas de auditoría de empresas públicas (DT2). (Los anexos están accesibles en el sistema de papeles de trabajo electrónicos de la Sindicatura)

Fiscalización de las Entidades Locales
901 Programas de auditoría de entidades locales (DT5). (Los anexos están accesibles en el sistema de papeles de trabajo electrónicos de la Sindicatura)
911 Análisis contable sector local: Reconocimiento por la entidad titular de derechos gestionados por otros entes
915 Consideraciones sobre el principio de estabilidad presupuestaria (Anexos)
920 Instrucción relativa a la remisión a la Sindicatura de Comptes de la información contractual del sector público local

Guías para la interpretación del nuevo Plan General de Contabilidad
Para consultar antecedentes y ejemplos ir a la sección de la CTA de la intranet
GIC01 Subvenciones, donaciones y legados (actualizado 6-5-2010)
GIC02 Inmovilizados: Definición de activo, valoración y otras cuestiones generales (actualizado 06-5-2010)
GIC03 Capitalización de gastos financieros
GIC04 Inmovilizados en situaciones especiales (actualizado 22-10-2010)
GIC05 Obras ejecutadas para su entrega a otra entidad
GIC06 Préstamos, débitos y créditos