Manual de fiscalització 2014 

(Se ruega informar al Gabinete Técnico de la Sindicatura de cualquier fallo o error que se advierta)


15-05-2014 Comentarios a las modificaciones de 2014
17-07-2013 Comentarios a las modificaciones de 2013
29-06-2012 Comentarios a las modificaciones de 2012

NORMAS GENERALES

000 Introducción
001 Ley de Sindicatura de Cuentas
002 Reglamento de Régimen Interior
003 Principios y Normas de Auditoría del Sector Público de los OCEX
004 Normas técnicas de auditoría del ICAC
004.1 Normas técnicas de auditoría del ICAC sobre informes (2010)

    NORMAS DE AUDITORÍA

    Principios generales y responsabilidades

    230 La documentación de la auditoría
    231 El sistema de papeles de trabajo electrónicos de la Sindicatura
    240 Errores, irregularidades e incumplimientos de la normativa (2014)
    241 Buenas prácticas antifraude: Impulsar el papel de los auditores de EURORAI en la lucha contra el fraude

    Planificación y evaluación del riesgo

    301 La memoria de planificación
    301.1 Modelo de memoria de planificación de un ayuntamiento
    301.2 Modelo de memoria de planificación de una empresa pública

    310 El enfoque de auditoría basado en el análisis de los riesgos
    311 Programa de auditoría de área general (*)
    315 Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno
    315.1 Guía de aplicación: El conocimiento de la entidad y de su entorno
    315.2 Guía de aplicación: Análisis de las cuentas anuales a fiscalizar
    315.3 Guía de aplicación: El conocimiento del control interno de la entidad
    315.4 Guía de aplicación: Discusión por el equipo de auditoría del riesgo de incorrecciones materiales
    315.5 Guía de aplicación: Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material
    315.9 Riesgos de auditoría ante la crisis económica (Circular del ICJCE)

    320 NTA del ICAC sobre la importancia relativa
    321 Guía para la aplicación de la NTA del ICAC sobre la importancia relativa

    Respuesta a los riesgos valorados

    330 Respuestas del auditor a los riesgos valorados
    330.1 Guía de aplicación: Pruebas de controles
    330.2 Guía de aplicación: Procedimientos sustantivos

    401 Auditoría en entornos informatizados (cancelada a partir del 4/04/2012)
    402 Procesos de administración exteriorizados

    Evidencia de auditoría

    505 Confirmaciones de terceros
    520 Procedimientos analíticos
    530 Muestreo estadístico
    540 Estimaciones contables
    560 Hechos posteriores
    571 Guía para la aplicación de la NTA sobre el principio de empresa en funcionamiento
    580 Carta de manifestaciones
    591 Cómo realizar y documentar las pruebas de recorrido (Actualizado a 15/05/2014)
    592 Cómo realizar mapas de procesos y flujogramas
    593 Guía para la realización de pruebas de datos
    593.1 Modelo para documentar la planificación de una prueba de datos con ACL. Ejemplo. (*)
    593.2 Modelo de petición de información. Ejemplos. (*)
    593.3 Cómo documentar una prueba de datos con ACL. Ejemplo. (*)
    593.4 Modelo para documentar una prueba de datos (*)
    594 Nota técnica del ICJCE sobre la evidencia de auditoría en formato electrónico

    Utilización del trabajo de terceros

    600 Relación entre auditores
    610 Consideración del trabajo realizado por auditoría interna
    620 Utilización del trabajo de expertos independientes

    Los informes de fiscalización

    701 Estructura y contenido de los informes de la fiscalización
    701.1 Modelo de informe sin limitaciones y sin salvedades (Nivel de control general)
    701.2 Modelo de informe con limitaciones al alcance fijadas por la Sindicatura (Nivel de control general)
    701.3 Modelo de informe sobre determinadas áreas (Nivel de control sobre áreas significativas)
    701.9 Modelo de introducción a los volúmenes del informe de la CG Generalitat
    702 Delimitación de los alcances en los informes de fiscalización
    703 Recomendaciones (Actualizado a 15/05/2014)
    703.1 Seguimiento de las recomendaciones
    704 Tramitación de los informes (Actualizado a 15/05/2014)
    705 Criterios de calidad de los informes (Actualizado a 15/05/2014)
    706 Procedimiento para la realización de controles de calidad (Actualizado a 16/09/2014)
    709 Normas de edición de los informes (Actualizado a 15/05/2014)


    ÁREAS ESPECIALES

    Contratación

    800 Fiscalización de la contratación del sector público valenciano 2013 (2012)(2011) (2010)
    801 Contratación: Normativa y grado de aplicación 2013 (2012)(2011) (2010)
    802 Contratación: Guía de comprobaciones a realizar 2013 (2012) (2011) (2010)
    803 Contratación: Guía de fiscalización de las de instrucciones de contratación (2012)
    808 Contratación: Guía orientativa sobre los incumplimientos significativos
    808.1 Análisis de la regulación del fraccionamiento de contratos
    808.2 Análisis de la regulación de los contratos menores
    808.3 Análisis de la regulación de los contratos de patrocinio
    809 Guía de fiscalización de los perfiles de contratante y de las plataformas de contratación
    810 Guía para la revisión del cumplimiento del artículo 29 TRLCSP en el sector público autonómico y de otras obligaciones de información (Anexos)
    815 Guía para la revisión de la morosidad en las operaciones comerciales (Actualizado a 15/05/2014)

    Revisión de los controles generales

    850 Revisión de los controles generales en un entorno informatizado
    857 Los controles generales en un entorno informatizado. Nivel básico
    857.1 Cuestionario básico
    858 Los controles generales en un entorno informatizado. Nivel medio
    858.1 Formulario de revisión
    859 Los controles generales en un entorno informatizado. Nivel alto
    859.1 Cuestionario preliminar completo

    Áreas de auditoría

    861 Guía de fiscalización del área de gastos de personal
    862 Guía de fiscalización del área de compras, gastos y proveedores
    862.1 Documentar la comprensión del proceso de gestión
    862.2 Descripción del proceso de gestión de compras, gastos y proveedores
    862.3 Segregación de funciones en compras, gastos y proveedores
    862.4 Programa de auditoría de compras y gastos (*)
    862.5 Programa de auditoría de proveedores (*)
    871 Guía de fiscalización del área de Tesorería

    Varios

    891 Guía sobre el control formal de la rendición de cuentas (*)
    892 Programas de auditoría de empresas públicas (DT2) (*)

    Fiscalización de las Entidades Locales

    901 Programas de auditoría de entidades locales (DT5)
    902 Guía sobre procedimientos mínimos de fiscalización de EELL (PAA2014)

    916 Guía para la revisión del cumplimiento de los principios de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera en las Corporaciones Locales y sus entes dependientes (Anexos)

    920 Guía para la revisión del cumplimiento del artículo 29 TRLSCP en las EELL y otras obligaciones de información
    921 Conocimiento del entorno de la entidad local y de su control interno (actualizado 4-06-2012)
    921.1 Cuestionarios e instrucciones para ayuntamientos de más de 20.000 habitantes (*)
    921.2 Cuestionarios e instrucciones para ayuntamientos de menos de 20.000 habitantes (*)
    930 Guía de actuaciones a seguir en relación a la información suministrada por las entidades locales sobre las operaciones pendientes de aplicar a presupuesto, los reparos realizados por el interventor y los acuerdos contrarios al informe del secretario de la entidad local
    930.1 Acuerdo del 28 de septiembre de 2012 del Consell de la Sindicatura de Comptes
    930.2 Instrucciones en la página web de la Sindicatura de Comptes

    Auditoría operativa

    951 Guía de auditoría operativa

    Guías para la interpretación del Plan General de Contabilidad

    GIC01 Subvenciones, donaciones y legados
    GIC02 Inmovilizados: Definición de activo, valoración y otras cuestiones generales
    GIC03 Capitalización de gastos financieros
    GIC04 Inmovilizados en situaciones especiales
    GIC05 Obras ejecutadas para su entrega a otra entidad
    GIC06 Préstamos, débitos y créditos
    GIC07 Tratamiento contable de los expedientes de regulación de empleo (ERE)


    (*) Documentos solo accesibles en la intranet de la Sindicatura de Comptes


    Sindicatura de Comptes, C/ Sant Vicent, 4 - 46002 València
    Tel. +34963876400 - Fax +34963876419 - sindicom@gva.es